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2019年注册会计师考试《税法》每日一练(3-13)

2019-03-13 09:30:33| 来源:中公会计

2019年注册会计师考试备考已经开始,如何在有限的时间里高效复习?每天坚持做税法每日一练,稳扎稳打夯实基础,突破解题难关。

单项选择题

1.关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )。( 增值税法)

A.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费

2.下列经营业务中,应当征收消费税的是( )。(消费税法)

A.电池厂生产销售的锂原电池

B.烟草批发公司销售的卷烟

C.汽车加油站销售的汽油

D.钟表厂生产销售的含税价11000元的高档手表

3.某居民企业2017年4月1日向银行借款500万元,5月1日将该笔资金用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于2017年10月31日完工结算并投入使用,2017年该企业在企业所得税税前可记入财务费用在当期直接扣除的利息费用是( )。(企业所得税法)

A.4月1日到4月30日,11月1日到12月31日之间发生的利息

B.5月1日到10月31日发生的利息

C.4月1日到10月31日发生的利息

D.4月1日到12月31日发生的利息

4.下列说法符合律师事务所及其从业人员个人所得税征收规定的是( )。(个人所得税法)

A.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,事务所在代扣代缴其个人所得税时,应先扣除税法规定的费用扣除标准

B.计算律师事务所经营所得时,出资律师本人的工资、薪金不得扣除

C.律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得,应按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税

D.受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入,应单独作为一个月的工资薪金,扣除办案费用后缴纳个人所得税

多项选择题

5.增值税一般纳税人销售自产的下列货物中,可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有( )。(增值税法)

A.用微生物制成的生物制品

B.以水泥为原料生产的水泥混凝土

C.生产建筑材料所用的砂土

D.县级以下小型火力发电单位生产的电力[page]

1.【答案】D【解析】选项A:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额;选项B:经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;选项C:劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法计算缴纳增值税。

2.【答案】B【解析】选项A:锂原电池免征消费税;选项C:汽油在零售环节不征收消费税;选项D:每只不含税价格在10000元以上的高档手表属于消费税的征税范围。

3.【答案】A【解析】固定资产建造期间发生的借款利息,应予以资本化,计入固定资产成本,不得在企业所得税税前直接记入财务费用扣除,本题4月1日到4月30日,11月1日到12月31日之间发生的利息可直接记入财务费用在当期扣除。

4.【答案】B【解析】选项A:兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,事务所在代扣代缴其个人所得税时,不再减除税法规定的费用扣除标准;选项C:律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得,不得按工资、薪金所得应税项目征收个人所得税;选项D:受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后,余额与律师事务所发给的工资合并,按工资、薪金所得应税项目计征个人所得税。< /p>

5.【答案】ABC【解析】一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土);(7)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液等

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(责任编辑:伍娴)

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